贈与税と相続税の違いと試験での出題パターン

1贈与税・相続税が試験で出る場面とFP3級の深さ

相続・事業承継科目およびタックス科目から贈与税と相続税の比較が出ます。FP3級では税率表を使った本格的な贈与税額計算は限定的で、制度の選択・基礎控除の適用・正誤判定が中心です。実技20問では「生前に現金を渡した」「死亡後に財産を分けた」の情景が混在するため、課税時期で先に仕分けする練習が必要です。例えば相続演習15問のうち贈与関連が4問で1問正解（25％）なら、本記事の3週ドリルに週4時間を追加する判断が妥当です。相続税の計算手順は関連記事「相続税の基礎控除・計算の解き方」を先に読んでください。

22つの贈与制度—暦年贈与と相続時精算課税

贈与税には2つの制度があります。

例えば親から子へ毎年1000000円を10年贈与したケースなら、暦年贈与なら年1100000円以下で贈与税0円—と即答できる練習が必要です。制度名を聞かれたら「年単位か一括精算か」で分岐する習慣を付けてください。

3出題パターン別の解き方（正誤・選択・簡易計算）

問題文の型ごとに手順を固定します。

例えば暦年贈与で年間3000000円を受けたら、課税対象＝3000000−1100000＝1900000円—と2行で書きます。相続時精算で累計贈与30000000円なら、特別控除25000000円適用後課税対象5000000円—と段階を分けて処理します。1問180秒超ならパターン名をメモしてから当サイトの復習タブ（/#review）で解き直してください。

4混同しやすいペアと暗記の優先順位

全条文を暗記するより混同ペアを優先します。

例えば火曜・木曜各40分で混同ペア10行×正誤20問、3週で累計120問—と回せば、制度取り違えが週10問→週3問まで減ることがあります。相続全体の論点は関連記事「相続・事業承継」で補完してください。

53週間の演習ロードマップ

贈与・相続の比較に12時間を割く3週モデルです。

例えば第3週末に6問中4問（67％）なら、第2週の暦年計算をもう1週5問追加してから相続税の基礎控除演習へ戻ります。5問以上なら週2問の維持に切り替えます。相続税の6段階手順は関連記事「相続税の基礎控除」で並行して固めてください。

6よくある質問

記事の基本情報

公式情報の確認

公式情報の確認：ファイナンシャル・プランナー試験（FP3級）の最新情報は、日本FP協会（公式）などの公式情報を必ず確認してください。本人に割り当てられた試験会場は受験票の表記が正本です。